Legislação

Medida Provisória 1.072, de 01/10/2021

Medida Provisória 1.072, de 01/10/2021
(D.O. 01/10/2021)

(Convertida na Lei 14.317, de 29/03/2022). (Efeitos financeiros a partir de 01/01/2022). Tributário. Dispõe sobre a alteração da forma de cálculo da Taxa de Fiscalização dos mercados de títulos e valores mobiliários e altera a Lei 7.940, de 20/12/1989, que institui a Taxa de Fiscalização dos mercados de títulos e valores mobiliários, e a Lei 6.385, de 7/12/1976, que dispõe sobre o mercado de valores mobiliários e cria a Comissão de Valores Mobiliários.

Atualizada(o) até:

Não houve.

O PRESIDENTE DA REPÚBLICA, no uso da atribuição que lhe confere a CF/88, art. 62 da Constituição, adota a seguinte Medida Provisória, com força de lei:

Capítulo I - Disposições Gerais ()
Art. 1º

- Esta Medida Provisória dispõe sobre a alteração da forma de cálculo da Taxa de Fiscalização dos mercados de títulos e valores mobiliários.


Capítulo II - da Alteração na Forma de Cálculo da Taxa de Fiscalização dos Mercados de Títulos e Valores Mobiliários ()
Art. 2º

- A Lei 7.940, de 20/12/1989, passa a vigorar com as seguintes alterações:

Parágrafo único - A Comissão de Valores Mobiliários, no âmbito de suas competências, poderá editar atos normativos para disciplinar a aplicabilidade das taxas de fiscalização previstas nesta Lei. ] (NR)
[Lei 7.940/1989, art. 3º - São contribuintes da Taxa:
I - as pessoas naturais e jurídicas que integram o sistema de distribuição de valores mobiliários;
II - as companhias abertas nacionais e as companhias estrangeiras sujeitas a registro na Comissão de Valores Mobiliários - CVM;
III - as companhias securitizadoras;
IV - os fundos de investimento, independentemente dos ativos que componham sua carteira;
V - os administradores de carteira de valores mobiliários;
VI - os auditores independentes sujeitos a registro na CVM;
VII - os agentes autônomos de investimento;
VIII - os analistas e os consultores de valores mobiliários;
IX - as sociedades beneficiárias de recursos oriundos de incentivos fiscais registradas na CVM;
X - as entidades administradoras de mercados organizados de valores mobiliários;
XI - as centrais depositárias de valores mobiliários e as demais instituições operadoras de infraestruturas de mercado;
XII - as plataformas eletrônicas de investimento coletivo e as pessoas jurídicas, com sede no País ou no exterior, participantes de ambiente regulatório experimentais no âmbito da CVM;
XIII - o investidor, individual ou coletivo, pessoa natural ou jurídica, fundo ou outra entidade de investimento coletivo, com residência, sede ou domicílio no exterior, registrado na CVM como titular de conta própria ou de carteira coletiva;
XIV - as agências de classificação de risco;
XV - os agentes fiduciários;
XVI - os prestadores de serviços de escrituração e custódia de valores mobiliários; e
XVII - os emissores de valores mobiliários dispensados ou não de registro na CVM, inclusive os emissores de certificados de depósito de valores mobiliários.
§ 1º - Os analistas de valores mobiliários não sujeitos a registro na CVM são isentos do pagamento da Taxa.
§ 2º - O representante legal, registrado na CVM, dos contribuintes que tenham sede, residência ou domicílio no exterior é responsável pelo recolhimento da Taxa. ] (NR)
I - anualmente e paga integralmente com relação a todo o ano a que se refere, de acordo com os valores expressos em real e estabelecidos nos Anexos I, II e III, inadmitido o pagamento pro rata;
II - por ocasião da realização de oferta pública de valores mobiliários, incluídas as hipóteses de dispensa de registro pela CVM, com incidência sobre o valor da operação, conforme estabelecido no Anexo IV; e
III - por ocasião do pedido de registro inicial como participante do mercado de valores mobiliários, conforme o disposto nesta Lei, ou da emissão de ato autorizativo equivalente, na hipótese prevista no Anexo V, inadmitido o pagamento pro rata e com pagamento integral da Taxa independentemente da data do pedido.
§ 1º - O valor da Taxa devido pelos fundos é o somatório dos valores indicados na faixa 5 do Anexo I, de acordo com o patrimônio líquido de cada classe de cota ou, exclusivamente no caso de subdivisão de classe de cota, de cada subdivisão de classe prevista no regulamento do fundo.
§ 2º - O valor da Taxa devido pelos fundos que não apresentem diferentes classes de cotas é aquele indicado na faixa 5 do Anexo I, de acordo com o seu patrimônio líquido.
§ 3º - O valor do patrimônio líquido a que se referem o § 1º e o § 2º será calculado da seguinte forma:
I - pela média aritmética dos patrimônios líquidos diários apurados no primeiro quadrimestre do ano civil; ou
II - com base no valor calculado no último dia útil do primeiro quadrimestre do ano para aqueles que não apuraram diariamente o valor de seu patrimônio líquido.
§ 4º - O valor da Taxa devido pelos contribuintes das demais faixas previstas no Anexo I e no Anexo V é indicado:
I - de acordo com o patrimônio líquido do contribuinte em 31 de dezembro do ano anterior; ou
II - na hipótese de participante constituído posteriormente, pelo menor valor de taxa previsto na faixa aplicável ao contribuinte.
§ 5º - Nas hipóteses previstas no Anexo II, o recolhimento inicial ocorrerá no prazo de trinta dias, contado da data do registro na CVM.
§ 6º - Nas hipóteses previstas no Anexo III, o valor da Taxa é calculado de acordo com o número de estabelecimentos do contribuinte.
§ 7º - Nas hipóteses previstas no Anexo IV, o valor da Taxa é calculado em função do valor da oferta pública expresso em reais.
§ 8º - Na hipótese de uma mesma pessoa jurídica obter mais de um registro nos termos previstos nos Anexos I, II ou III, será devido o valor da Taxa para cada registro concedido ao contribuinte.
§ 9º - Não haverá sobreposição ou dupla cobrança da Taxa na hipótese de oferta pública de valores mobiliários concomitante ao pedido de registro inicial como emissor de valores mobiliários. ] (NR)
[Lei 7.940/1989, art. 5º - A Taxa deve ser recolhida:
I - nas hipóteses previstas nos Anexos I, II e III, até o último dia útil do primeiro decêndio do mês/05/cada ano;
II - nas hipóteses previstas no Anexo IV:
a) com a protocolização do pedido de registro na CVM, no caso de ofertas públicas sujeitas a registro; ou
b) com a formalização da oferta pública de valores mobiliários ao mercado, no caso de ofertas dispensadas de registro; e
III - na hipótese prevista no Anexo V, com a protocolização do pedido de registro inicial na CVM como participante ou a emissão de ato autorizativo equivalente.
§ 1º - A Taxa não recolhida no prazo estabelecido será atualizada na data do efetivo pagamento com os seguintes acréscimos:
I - juros de mora equivalentes à taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e Custódia - SELIC, na via administrativa ou judicial, contados do mês seguinte ao do vencimento e calculados na forma da legislação aplicável aos tributos federais;
II - multa de mora de vinte por cento, reduzida a dez por cento se o pagamento for efetuado até o último dia útil do mês subsequente àquele em que deveria ter sido paga; e
III - encargos de vinte por cento, substitutivos da condenação do devedor em honorários de advogado e calculados sobre o total do débito inscrito como dívida ativa, que será reduzido para dez por cento se o pagamento for efetuado antes do ajuizamento da execução.
[...]
§ 3º - Serão devidos na integralidade os valores estabelecidos nos Anexos I, II e III pelos contribuintes registrados na CVM por período inferior a trezentos e sessenta e cinco dias no ano de competência do tributo. ] (NR)
[Lei 7.940/1989, art. 6º - Os débitos referentes à Taxa, sem prejuízo da respectiva liquidez e certeza, poderão ser inscritos como dívida ativa com os acréscimos de que trata o art. 5º. ] (NR). [[Lei 7.940/1989, art. 5º.]]
[Lei 7.940/1989, art. 7º - Os débitos relativos à Taxa poderão ser parcelados pela CVM, de acordo com os critérios fixados na legislação tributária. ] (NR)

Capítulo IV - Disposições Finais ()
Art. 3º

- A Lei 6.385, de 7/12/1976, passa a vigorar com as seguintes alterações:

[...]
§ 12 - Da decisão que aplicar a multa prevista no § 11 caberá recurso na Comissão de Valores Mobiliários, em última instância e sem efeito suspensivo, no prazo de dez dias, conforme estabelecido em regimento interno.
[...]] (NR)

Art. 4º

- A Lei 7.940/1989, passa a vigorar acrescida dos Anexos I, II, III, IV e V a esta Medida Provisória.


Art. 5º

- Ficam revogados:

I - os seguintes dispositivos da Lei 7.940/1989:

a) o parágrafo único do art. 3º; [[Lei 7.940/1989, art. 3º.]]

b) as alíneas [a], [b] e [c] do § 1º do art. 5º; e [[Lei 7.940/1989, art. 5º.]]

c) as Tabelas A, B, C e D;

II - o § 6º do art. 20 da Lei 8.383, de 30/12/1991; [[Lei 8.383/1991, art. 20.]]

III - o art. 2º da Lei 9.457, de 5/05/1997, na parte em que inclui o § 12 ao art. 11 da Lei 6.385/1976; [[Lei 9.457/1997, art. 11. Lei 6.385/1976, art. 11.]]

IV - o art. 52 da Lei 11.076, de 30/12/2004; [[Lei 11.076/2004, art. 52.]]

V - o art. 12 da Lei 11.908, de 3/03/2009; e [[Lei 11.908/2009, art. 12.]]

VI - o art. 82 da Lei 12.249, de 11/05/2010. [[Lei 12.249/2010, art. 82.]]


Art. 6º

- Esta Medida Provisória entra em vigor na data de sua publicação e produz efeitos financeiros a partir de 01/01/2022.

Brasília, 01/10/2021; 200º da Independência e 133º da República. Jair Messias Bolsonaro - Paulo Guedes

ANEXO I

FAIXA

CONTRIBUINTE

PATRIMÔNIO LÍQUIDO (R$)

TAXA (R$)

1Companhias abertas, companhias
estrangeiras e companhiassecuritizadoras
Até

R$ 4.000.000,00R$ 15.715,61
DeR$ 4.000.000,01aR$ 450.000.000,00R$ 19.283,31
DeR$ 450.000.000,01aR$ 2.000.000.000,00R$ 23.927,48
DeR$ 2.000.000.000,01aR$ 80.000.000.000,00R$ 84.866,81
Acima deR$ 80.000.000.000,00

R$ 559.814,88
2Sociedades beneficiárias
de incentivos fiscais
Até

R$ 5.000.000,00R$ 700,00
DeR$ 5.000.000,01aR$ 60.000.000,00R$ 1.400,00
DeR$ 60.000.000,01aR$ 180.000.000,00R$ 4.177,10
DeR$ 180.000.000,01aR$ 400.000.000,00R$ 18.592,64
Acima deR$ 400.000.000,00

R$ 112.795,40
3Pessoas naturais e jurídicas que
integram o Sistemade Distribuição
de Valores Mobiliários
Até

R$ 11.000.000,00R$ 3.759,06
DeR$ 11.000.000,01aR$ 70.000.000,00R$ 7.518,11
DeR$ 70.000.000,01aR$ 700.000.000,00R$ 22.431,42
DeR$ 700.000.000,01aR$ 30.000.000.000,00R$ 97.097,71
Acima deR$ 30.000.000.000,00

R$ 530.880,38
4Carteiras de títulos e valores mobiliários
-capital estrangeiro (Investidores não residentes)
Até

R$ 11.000.000,00R$ 40.193,15
DeR$ 11.000.000,01aR$ 86.000.000,00R$ 74.508,59
DeR$ 86.000.000,01aR$ 580.000.000,00R$ 89.410,38
DeR$ 580.000.000,01aR$ 20.000.000.000,00R$ 134.960,94
Acima deR$ 20.000.000.000,00

R$ 600.000,00
5Fundos de investimentoAté

R$ 5.031.489,20R$ 3.162,29
DeR$ 5.031.489,21aR$ 10.062.978,40R$ 4.743,42
DeR$ 10.062.978,41aR$ 20.125.956,80R$ 7.115,15
DeR$ 20.125.956,81aR$ 40.251.913,60R$ 9.486,88
DeR$ 40.251.913,61aR$ 80.503.827,20R$ 12.649,14
DeR$ 80.503.827,21aR$ 161.007.654,40R$ 20.238,66
DeR$ 161.007.654,41aR$ 322.015.308,80R$ 30.357,96
DeR$ 322.015.308,81aR$ 644.030.617,60R$ 40.477,29
DeR$ 644.030.617,61aR$ 1.288.061.215,20R$ 50.596,62
Acima deR$ 1.288.061.215,20

R$ 56.921,21
6Mercados organizados de valores mobiliários, centraisdepositárias de valores mobiliários e demaisinstituições operadoras de infraestruturas demercadoAté

R$ 4.000.000,00R$ 1.124,19
DeR$ 4.000.000,01aR$ 28.000.000,00R$ 2.248,38
DeR$ 28.000.000,01aR$ 250.000.000,00R$ 9.753,99
DeR$ 250.000.000,01aR$ 1.300.000.000,00R$ 65.123,73
Acima deR$ 1.300.000.000,00

R$ 600.000,00
7Plataformas eletrônicas de investimentos coletivos epessoas jurídicas autorizadas a participar de ambienteregulatório experimentalAté

R$ 50.000,00R$ 530,00
DeR$ 50.000,01aR$ 75.000,00R$ 536,40
DeR$ 75.000,01aR$ 100.000,00R$ 542,78
DeR$ 100.000,01aR$ 500.000,00R$ 549,19
Acima deR$ 500.000,00

R$ 555,59
1. Aplica-se a todos os tipos de fundos de investimento com registro na CVM, incluídos FIC, FDIC, FII e FIP.
2. O patrimônio líquido e a respectiva Taxa são atribuíveis a cada classe de cota ou, exclusivamente no caso de subdivisão de classe de cota, de cada uma de suas subdivisões, nos termos do regulamento do fundo de investimento.
3. Na apuração do valor anual devido de Taxa, cada fundo de investimento, como contribuinte, deverá somar todos os valores de Taxa de Fiscalização atribuídos a cada classe de cota ou, exclusivamente no caso de subdivisão de classe de cota, aplicável a cada subdivisão de classe, nos termos de seu regulamento.
4. Na hipótese de uma mesma pessoa jurídica obter mais de um registro nos termos previstos nos Anexos I, II ou III, será devido o valor da Taxa de Fiscalização para cada registro concedido ao contribuinte.
ANEXO II

FAIXA

CONTRIBUINTE

TAXA (R$)

1Prestadores de serviços de auditoria independente -pessoa naturalR$ 6.346,32
2Prestadores de serviços de açõesescriturais, prestadores de serviço de custódiafungível e de emissores de certificados de depósitode valores mobiliáriosR$ 38.077,72
3Consultores de valores mobiliários - pessoa natural,prestadores de serviços de administração decarteira - pessoa natural, agentes autônomos - pessoanatural e analistas de valores mobiliários - pessoanaturalR$ 530,00
4Consultores valores mobiliários - pessoa jurídica,agentes autônomos - pessoa jurídica e analistas devalores mobiliários - pessoa jurídicaR$ 2.538,50
5Prestadores de serviços de administraçãode carteira - pessoa jurídica, agências declassificação de risco e agentes fiduciáriosR$ 9.519,43
1. Na hipótese de uma mesma pessoa jurídica obter mais de um registro nos termos previstos nos Anexos I, II ou III, será devido o valor da Taxa de Fiscalização para cada registro concedido ao contribuinte.
ANEXO III
(Anexo III à Lei 7.940, de 20/12/1989)

FAIXA

CONTRIBUINTE

ESTABELECIMENTOS: SEDE E FILIAL (QTD.)

TAXA (R$)

1Prestadores de serviços de auditoria independente -pessoa jurídicaAté 2 estabelecimentosR$ 12.692,56
3 ou 4 estabelecimentosR$ 25.385,12
Mais de 4 estabelecimentosR$ 38.077,72
1. Na hipótese de uma mesma pessoa jurídica obter mais de um registro nos termos previstos nos Anexos I, II ou III, será devido o valor da Taxa de Fiscalização para cada registro concedido ao contribuinte.
ANEXO IV



ALÍQUOTA INCIDENTE SOBRE O VALOR DAOFERTA

VALOR MÍNIMO DA TAXA INCIDENTE SOBRE AOFERTA (R$)

Oferta pública de valores mobiliários0,03%R$ 809,16
1. Prevalecerá o valor mínimo de R$ 809,16 na hipótese de a aplicação da alíquota de 0,03% sobre o valor da oferta ser inferior.
2. Não haverá sobreposição ou dupla cobrança de Taxa de Fiscalização na hipótese de oferta concomitante ao pedido de registro inicial como emissor de valores mobiliários.
ANEXO V


VALOR DA TAXA (%)

Pedidos de registro inicial na CVM como participante domercado de valores mobiliários25% do valor da taxa anual aplicável a partir doscritérios de enquadramento previstos nos Anexos I, II ouIII
1. Se concedido o registro inicial como participante do mercado de valores mobiliários, ou emitido ato autorizativo equivalente, será devido integralmente no ano dessa concessão o valor aplicável ao novo participante previsto nos Anexos I, II e III.